Tax Calculator (Real Estate, Inheritance & Gift)

Je nach Rechtsgeschäft sind im Kanton Bern drei verschiedene Steuerarten zu prüfen:
• Handänderungssteuer (1,8%): Wird grundsätzlich vom Käufer bezahlt. Beim Kauf als selbstbewohnter Hauptwohnsitz sind die ersten CHF 800'000 steuerbefreit (Stundung mit nachträglicher Befreiung nach 2 Jahren Wohnsitz).
• Grundstückgewinnsteuer: Wird vom Verkäufer auf dem erzielten Reingewinn (Verkaufspreis abzüglich Anlagekosten und Besitzesdauerabzug) geschuldet.
• Erbschafts- und Schenkungssteuer: Fällt nur bei unentgeltlichen Zuwendungen (Schenkung, Erbgang, Erbvorbezug) an. Ehegatten, eingetragene Partner sowie Nachkommen (Kinder, Enkel, Stief- und Pflegekinder) sind im Kanton Bern vollständig von der Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie bei unentgeltlichen Übertragungen auch von der Handänderungssteuer befreit.

Wird eine Liegenschaft verschenkt oder als Erbvorbezug übertragen und behält sich die abgebende Person eine Nutzniessung oder ein Wohnrecht vor, wird deren Kapitalwert nach den offiziellen ESTV-Tabellen (anhand von Alter und Geschlecht der berechtigten Person) berechnet. Dieser Kapitalwert gilt als Gegenleistung und reduziert den steuerbaren Schenkungswert. Zudem versteuert bei der Nutzniessung die nutzniessungsberechtigte Person den Eigenmietwert bzw. Mietertrag sowie das Vermögen.

Gemäss Art. 131 StG wird die Grundstückgewinnsteuer unter anderem bei Eigentumswechsel durch Erbgang, Erbvorbezug oder Schenkung sowie bei einer Ersatzbeschaffung eines selbstbewohnten Eigenheims aufgeschoben. Wichtig: Aufgeschoben bedeutet nicht aufgehoben – die latente Steuerlast geht auf die erwerbende Person über und wird erst bei einem späteren Verkauf an Dritte fällig.

Ja. Ehegatten, eingetragene Partnerinnen und Partner sowie direkte Nachkommen (Kinder, Enkelkinder sowie Stief- und Pflegekinder mit mindestens zweijährigem Pflegeverhältnis) sind im Kanton Bern gemäss Art. 9 ESchG vollständig von der Erbschafts- und Schenkungssteuer befreit. Hingegen unterliegen Zuwendungen an Eltern, Geschwister, Nichten/Neffen oder Konkubinatspartner der progressiven Erbschafts- und Schenkungssteuer (nach Abzug des Freibetrags von CHF 12'000).