Steuerinventar

Der Tod eines Menschen beendet seine Steuerpflicht. Der Staat muss wissen, wie viel Vermögen am Todestag vorhanden war, um zwei Dinge zu berechnen:

1. Einkommens- und Vermögenssteuer: Für den Zeitraum vom 1. Januar bis zum Todestag (sogenannte "unterjährige Steuerpflicht").
2. Erbschaftssteuer: Falls steuerpflichtige Erben vorhanden sind (z.B. Geschwister oder nicht-verwandte Personen).

Das Steuerinventar ist also eine rein fiskalische Massnahme. Es ist in den meisten Fällen zwingend und wird von Amtes wegen angeordnet.

Unmittelbar nach dem Tod erhalten die Angehörigen oft ein "Siegelungsformular" oder einen Anruf der Gemeinde. Danach geben die Nachkommen meist einen Notar für das Inventar an.

Unsere Arbeit umfasst:

• Beschaffung von Belegen: Wir korrespondieren mit Banken, um Saldobescheinigungen per Todestag inkl. Marchzinsen zu erhalten.
• Bewertung: Wir bewerten Liegenschaften (amtlicher Wert) und Wertpapiere (Steuerwert).
• Erstellung: Wir erstellen das Steuerinventar.
• Einreichung: Wir stellen das Inventar vorab den Erben zur Durchsicht zu und reichen es anschliessend bei den Behörden ein.

Im Kanton Bern gilt:

• Steuerfrei: Ehepartner, eingetragene Partner, Kinder, Stief- und Pflegekinder.
• Steuerpflichtig: Eltern, Geschwister, Partner im Konkubinat, Nichten/Neffen, Patenkinder, Freunde und Institutionen (sofern nicht gemeinnützig).

Die Steuersätze sind progressiv und hängen vom Verwandtschaftsgrad ab. Für Nicht-Verwandte kann die Steuer bis zu 40% betragen.

Das Gesetz sieht die Fertigstellung des Inventars in 6 Monaten vor. Bei komplexen Verhältnissen ist das oft kaum zu schaffen, weil Banken Zeit für die Bescheinigungen brauchen oder Steuerwerte von Aktien noch nicht bekannt sind. Als Ihr Notar überwachen wir diese Fristen und beantragen rechtzeitig und routinemässig Fristerstreckungen bei der Behörde. Sie müssen sich um nichts kümmern und riskieren keine Mahngebühren.

Das Steuerinventar wird oft mit dem Erbschaftsinventar verwechselt. Das Erbschaftsinventar ist eine detaillierte zivilrechtliche Sicherungsmassnahme (hilfsbedürftige Erben sind vorhanden), während das Steuerinventar "nur" eine summarische Auflistung für das Finanzamt ist. Im Steuerinventar wird beispielsweise der Hausrat oft nur mit einem Pauschalwert (z.B. "Hausrat und persönliche Effekten: CHF 5'000") aufgeführt, während im Erbschaftsinventar jeder Ring und jedes Bild einzeln gelistet sein kann.

Die Kosten für die Erstellung des Steuerinventars trägt der Nachlass. Sie richten sich nach dem Rohvermögen des Nachlasses. Die Erstellung eines Steuerinventars ist in den meisten Fällen gesetzlich vorgeschrieben.

Berechnen Sie die Kosten hier: